——中注协相关负责人就2011年证券所执业质量检查工作答《中国会计报》记者问
2011年的会计师事务所执业质量检查，是中国注册会计师协会(下称“中注协”)对行业监管制度进行全面改革后的首次检查，目前，2011年证券资格会计师事务所执业质量检查现场检查及论证工作已顺利完成。
检查“新政”的实施过程是否顺利，是否取得了预期的效果？对于今年检查期间出现的上市公司紫鑫药业审计机构涉嫌造假的消息，中注协采取了哪些措施？对此，中注协相关负责人接受了《中国会计报》记者的专访。
问：请您介绍一下今年证券所检查的总体情况？答：2011年执业质量检查是新制度下开展的首次检查工作。
其中，证券所检查分为两个阶段进行。第一阶段现场检查结束后，及时总结做法，完善检查程序，调 整充实检查队伍，同时组织专家对检查组提交的检查工作底稿进行了验收，以指导第二阶段检查工作。第二阶段检查工作结束后，进行同样工作，持续总结经验，循环提高，为更好指导地方协会检查工作和明年检查工作打下坚实的基础。
从6月到8月初，经过两个月时间，两个阶段共对10家证券所总所及其21家分所进行了现场检查，抽查了123份审计业务报告（其中上市公司审计业务报告58份，非上市公司审计业务报告65份），形成了67.5万字的检查报告。8月4日至13日，中注协及时组织召开了2011年证券所执业质量检查结果专家论证会，根据检查报告及检查组汇报情况，对被检查事务所系统风险和执业质量进行整体评价，对检查中发现的问题进行了充分、严谨的审理论证。
问：今年证券所的执业质量检查是否实现了改革的预期目标？
答：会计师事务所执业质量 检查制度改革的根本目的，就是为实现行业跨越式发展，更好地为国家建设提供保障，直接目标包括建立专职检查人员队伍、巩固行业国际趋同成果、完善事务所内部质量控制制度等。具体到今年的执业质量检查工作，就是要贯彻落实风险导向的监管理念，将执业质量检查工作重心由业务项目检查转移到系统风险检查上来，切实实现执业质量检查帮助、教育、督促事务所提高执业质量的目的。
从现场检查及论证情况来看，2011年证券所的检查工作很好地贯彻了执业质量检查制度改革精神。检查组在检查过程中遵循风险导向检查的理念，运用系统风险检查方法，重点检查事务所系统风险控制水平，将事务所质量控制体系十要素检查与业务项目检查有机结合起来，全面系统地反映被检查事务所质量控制体系设计和运行的全貌，对事务所的系统风险防范能力、执业质量水平作出整体评价，并提出有针对性的整改建议，已基本实现了执业质量检查制度改革的目标，达到了预期检查效果，成绩显著。
问：中注协今年做了哪些工作保证执业质量检查制度改革的精神切实得到贯彻落实？
答：财政部领导高度重视会计师事务所执业质量检查制度改革及其实施工作。李勇副部长、王军副部长多次作出指示，要求精心组织，狠抓落实，确保改革方案落到实处，取得实效。为贯彻落实部领导指示精神，做好今年的执业质量检查工作，中注协在现场检查之前、现场检查过程之中、现场检查之后都制定相应措施，确保执业质量检查制度改革精神切实得到贯彻落实，取得实效。
在现场检查之前，组织专家按照执业质量检查制度改革要求，对执业质量检查工作组织管理、工作程序、执业质量检查手册和检查案例等进行全面修订。在此基础上，举办全国会计师事务所执业质量检查人员培训班，对各省区市注协负责监管工作的秘书长、监管部负责人及参加2011年证券资格事务所检查的检查人员，以及各省区市注协监管部工作人员、地方注协兼职检查员、不参加2011年证券资格事务所检查的中注协兼职检查员，共1300余人进行全面培训。
在现场检查期间，中注协始终跟踪检查全过程，随时指导。一是在检查组开始现场检查前，召开检查工作布置会，统一思想，统一认识，全面、系统地布置检查工作。二是召开检查组长电话会议，及时了解现场检查工作进度，把握检查方向，解决遇到的实际问题；三是充分发挥专家作用，组织执业质量检查咨询组专家到检查现场指导检查工作，及时解决检查中遇到的技术性问题；四是编写了《2011年证券所检查问题解答》，从检查工作的组织管理、质量控制体系检查、业务项目检查、事务所整体评价、检查工作底稿的编制、检查报告的撰写等方面提出指导性建议，指导检查组恰当运用系统风险检查方法，提高检查的效率和效果。
在现场检查结束之后，认真听取各检查组的意见和建议，组织专家对检查组提交的检查工作底稿进行了验收，召开检查结果专家论证会，不断总结完善，确保执业质量检查制度改革精神落到实处。
同时，关注地方协会检查工作开展情况，编发行业执业质量检查工作动态，向各地通报检查经验总结，督促地方协会按计划开展非证券事务所检查工作，并指导地方检查工作。
问：请问下一阶段中注协关于 证券所执业质量检查的工作安排？
答：环环相扣的组织实施工作，为后期处理奠定了扎实的基础。下一步，中注协将召开惩戒委员会会议，根据专家论证结果开展工作，对存在严重问题的事务所及注册会计师将作出惩戒；对存在一般问题的发出整改建议书；责成各事务所认真整改；根据检查制度的要求向社会公告检查结果。
此外，中注协还将进一步对今年的检查工作进行深入总结，特别是对系统风险检查工作进行系统、全面的总结，进一步完善检查手册和培训教材，着手检查案例的开发，为今后检查工作的有效开展积累有益的经验，进一步提高行业监管工作水平。
问：针对日前国内媒体有关紫鑫药业涉嫌注册空壳公司，伪造销售业绩的报道，中注协对有关审计机构是否采取了相应举措？
答：针对近日国内媒体关于紫鑫药业的报道，中注协高度重视，第一时间约谈了审计机构中准会计师事务所相关负责人和签字注册会计师。同时，已经派出检查组进驻中准事务所，进行专案检查。检查组主要围绕紫鑫药业财务报表审计情况及事务所质量控制情况进行检查，重点检查注册会计师在审计过程中是否严格遵循了执业准则和职业道德的相关规定，是否保持了应有的职业谨慎，是否实施了必要的审计程序，获取的审计证据是否充分、适当，审计结论是否恰当。
此次检查以事实为依据，以执业准则为准绳，严格区分会计责任和审计责任。检查工作从项目检查入手，同时对事务所相应的质量控制制度建设情况和质量控制体系运作情况进行检查。如果发现中准会计师事务所执业质量存在系统风险，对紫鑫药业财务报表审计存在严重问题，中注协将按照行业惩戒办法予以严肃处理。
