晋会协〔2018〕73号
各会计师事务所、评估机构：
为深入推进“质量提升年”主题活动，提高注册会计师、注册资产评估师及从业人员的专业技能，山西省注册会计师协会、山西省注册评估师协会、山西省财贸轻纺烟草工会决定联合在全省注册会计师注册评估师行业举办审计、评估工作底稿评比活动，现将有关事项通知如下：
一、活动内容
1.会计师事务所、评估机构内部进行初选，评选出质量优良、要素齐全、表述规范的审计、评估工作底稿。
2.各会计师事务所、评估机构要组织人员对参赛工作底稿进行点评，总结经验，完善不足。
3.将推选出的优秀工作底稿报送至省行业党委办公室，行业工会组织业内专家进行评比。
4.省行业工会组织从业人员观摩学习，邀请业内专家进行讲解。
5.表彰优秀集体和个人，并推广宣传。
二、评分标准
本次评分采用百分制，详细打分标准如下：
（一）审计工作底稿评分标准
1.审计项目流程管理情况（9分）。
（1）项目分类情况（1分）；
（2）项目派遣情况（2分）；
（3）逐级复核情况（3分）；
（4）底稿归档情况（3分）。
2.初步业务活动工作底稿（9分）。
（1）业务接待和保持（3分）；
（2）业务约定书（2分）；
（3）独立性底稿（4分）。
3.风险评估程序工作底稿（18分）。
（1）了解被审计单位及其环境，不包括内部控制（2分）；
（2）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制（2分）；
（3）在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制（4分）；
（4）特别风险评估（2分）；
（5）项目组讨论（1分）；
（6）汇总风险评估结果并拟定应对方案（2分）；
（7）总体审计策略（2分）；
（8）具体审计计划（2分）；
（9）未审报表及分析（1分）。
4.进一步审计程序工作底稿（40分）。
（1）控制测试（10分）；
（2）实质性程序（25分）；
（3）特殊项目（5分）。
5.业务完成阶段工作底稿（16分）。
（1）完成审计工作情况（2分）；
（2）完成阶段分析程序（2分）；
（3）审计报告（3分）；
（4）审定财务报表及其附注（3分）；
（5）管理层声明（3分）；
（6）审计总结（3分）。
6.审计工作底稿编制（5分）。
7.永久性档案（3分）。
（二）评估工作底稿评分标准
1.评估底稿—管理类底稿规范性、完整性（10分）。
（1）评估业务基本事项的记录（3分）；
（2）资产评估委托合同（4分）；
（3）评估计划（3分）。
2.评估底稿—现场资料收集规范性、完整性（10分）。
市场调查及数据分析资料，相关的历史和预测资料，询价记录，其他专家鉴定及专业人士报告，委托人及相关当事方提供的说明、证明和承诺。
3.评估底稿—现场勘查规范性、完整性（10分）。
委托方提供的资产评估申报资料，现场勘查记录，函证记录，主要或者重要资产的权属证明材料，与评估业务相关的财务、审计等资料。
4.评估底稿—评定估算规范性、完整性（10分）。
根据重要参数的选取和形成过程记录，价值分析、计算、判断过程记录，评估结论形成过程记录。
5.内部复核意见规范性、完整性（10分）。
复核记录有针对性（10分）；复核记录针对性不强（7分）；复核记录流于形式（3分）；无复核记录不得分。
6.评估报告规范性、完备性（20分）。
（1）标题及文号（2分）；
（2）声明（2分）；
（3）摘要（2分）；
（4）正文（14分）。
7.评估说明规范性、完备性（15分）。
8.评估明细表规范性、完备性（10分）。
9.报告附件规范性、完备性（5分）。
三、活动要求
1.会计师事务所、评估机构负责人要高度重视、广泛动员，积极参与评比，将此项活动作为“质量提升年”的重要载体，作为会计师事务所、评估机构质量控制制度是否有效的一次检验，作为对注册会计师、注册资产评估师及职业道德、职业技能的一次检验，全面提升行业执业质量。
2.各会计师事务所、评估机构以此次活动为契机，引导从业人员树立执业质量至上理念，诚信执业，严格执行法律法规和执业准则，不断提升职业技能和服务水平。
3.各会计师事务所、评估机构要通过评比活动，完善质控体系，坚持问题导向，聚焦问题整改，精准对标提升，逐项整改。
4.通过宣传推广先进典型、优秀案例，行业内要迅速掀起业务大提升、服务争一流的比学赶帮超热潮。
5.各参赛单位提供近两年的审计或评估底稿（评估底稿需提供2017年10月1日以后的）1—3套，底稿封皮注明：参赛单位、审计评估工作底稿名称和项目负责人，于9月30日前将择优推荐的工作底稿报送至省行业党委办公室。
6.要做好保密工作，在不影响评比的情况下，可对客户名称及敏感信息作适当处理。
四、活动时间
2018年9月14日至10月20日。
五、活动奖项
“审计、评估工作底稿评比”设一等奖1名、二等奖2名、三等奖3名，优秀奖若干名。山西省财贸轻纺烟草工会、省注册会计师协会、省注册评估师协会将给予获奖单位和个人一定的精神和物质奖励。
联系部室：省行业党委办公室
联 系 人：王川浩 王婧芳
联系电话：0351-4033512 13834213341 15034013618
地 址：山西省太原市迎泽区文源巷35号化工行办4层
邮 编：030001
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会计师协会 评估师协会 烟草工会委员会
2018年9月13日
